Минфин внес в правительство законопроекты о налоговых изменениях

Необходимость модернизации налогового законодательства была озвучена Президентом России Владимиром Путиным в ходе послания Федеральному собранию.

Исходя из этого, Минфин внес в правительство законопроекты о совершенствовании налогового законодательства - это целый пакет поправок в закон о бюджете на 2024-2026 годы, а также в Налоговый и Бюджетный кодексы.

Он подразумевает в том числе выстраивание в России полноценной прогрессивной шкалы налогообложения физлиц. Изменения в налоговой системе позволят сделать ее более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес.

"При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны", - сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Итак, какие изменения предлагает Минфин, а что, напротив, предлагает сохранить?

Сейчас в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ) с элементами прогрессивной. По ней подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%. При этом повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.

Как следует из поправок, ставка 13% остается для доходов до 2,4 млн руб. в год (то есть 200 тыс. руб. в месяц). Далее начинает работать прогрессивная шкала. Для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год предлагается ставка 15%, от 5 млн до 20 млн в год - 18%, от 20 до 50 млн в год - 20%, от 50 млн руб. в год - 22%. Правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога остается работать и здесь. То есть человек, зарабатывающий 250 тыс. руб. в месяц заплатит только 1 тыс. руб. НДФЛ дополнительно: по ставке 13% его превышение в 50 тыс. руб. облагалось бы суммой в 6500 руб., а по ставке в 15% будет облагаться суммой 7500 руб.

Таким образом, подавляющая часть российского населения изменений в налогообложении своих доходов не заметит вообще. Порог в 200 тыс. руб. почти в три раза превышает среднюю по стране зарплату (среднюю московскую зарплату он тоже превышает, а столица по уровню зарплат лидирует).

Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в ней не попадают под повышение НДФЛ, для них будет сохранен прежний порядок налогообложения. Доходы участников СВО связаны с риском для жизни ради защиты нашей страны - это как раз соответствует пониманию справедливости в российском обществе.

Более того, в выигрыше от изменений окажутся семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы. По ним будет предложен вычет по НДФЛ, а часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года. Вычет будет оформлен с использованием механизмов оказания социальной поддержки из средств федерального бюджета (то есть дополнительной нагрузки на региональные бюджеты не будет). Такой "кешбэк" (сравнимый с тринадцатой зарплатой по итогам года) будет стимулировать зарабатывать, показывать свои доходы, поскольку часть из них будет возвращена. 

Кроме того, налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Предполагается, что эти вычеты будут применяться работодателем при выплате заработной платы и исчислении НДФЛ по аналогии с иными стандартными вычетами.

По подоходному налогу на дивиденды Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% до суммы 2,4 млн руб. в год, и свыше этой суммы - 15%, но уже без дальнейшей прогрессии. Отказ от повышения ставки связан с тем, что поднимается налог на прибыль - тем самым уменьшается доход, с которого выплачиваются дивиденды. То есть та прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, уже будет обложена налогом на прибыль организаций по ставке 25%. 

Кроме того, ставка налогообложения по НДФЛ процентных доходов от банковских вкладов, от продажи ценных бумаг и долей участия также составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы - 15% тоже без дальнейшей прогрессии. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. Это несет в себе социальный аспект, чтобы повышение налоговой нагрузки не затронуло большую часть граждан нашей страны, хранящих свои сбережения в банках.

При этом льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой налог с доходов по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб. по соответствующей налоговой базе. Отмена этой льготы также является олицетворением принципа справедливого налогообложения, когда для небольших розничных инвесторов условия налогообложения не меняются, а для людей с высокими доходами преференция будет отменена.

Кроме того, за продажу недвижимости сохранится ставка НДФЛ на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы - 15%. И снова без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (пять лет для недвижимого имущества, три года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Для развития малого бизнеса предлагается увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн. руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб. и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для "доходов" и 20% - для "доходы минус расходы".

Бизнесу предоставят альтернативу по выплате НДС на его выбор: либо общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами, либо же 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.)

Отметим, что 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб. То есть такая мера вновь не коснется подавляющего большинства плательщиков.

Для бизнеса, который готов отказаться от схем дробления и начать работать "в белую", будет предусмотрена амнистия, которая создаст условия для выхода бизнеса из тени.

Налог на прибыль предлагается повысить с нынешних 20% до 25%. Повышение налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.

Действующая сейчас в России ставка 20% налога на прибыль - одна из самых низких среди развитых экономик.

Для инвестирующих компаний государство предпринимает целый ряд дополнительных мер. Они обязательно будут оказаны тем предпринимателям, кто не прячет прибыль в офшорах, а направляет ее на инвестиции в расширение производства, а также в социальную инфраструктуру

Отдельный аспект - поддержка инноваций. В России существует повышенный коэффициент на проведение НИОКР для компаний при подсчете расходов (он позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль). Теперь этот коэффициент повысится - с полутора до двух. Это значит, что инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.

Важный вопрос, который должен решаться справедливым налогообложением, - это распределение уровня налоговой нагрузки в различных отраслях экономики. На высокодоходные отрасли должны распространятся сопоставимые налоговые условия, особенно когда речь идет о природной ренте. Природные богатства - общественное достояние, доходы от которых должны распределяться на поддержку граждан и бизнеса, а не оседать у собственников рентных компаний.

Минфин провел анализ ряда отраслей и выявил ряд из них, в основном сырьевых, где достигнутые уровни операционной рентабельности бизнеса существенно превышают средние по экономике 10-12% (в два и более раза). При этом уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5-6% от выручки. Это явные признаки того, что в отрасли имеется экономическая рента, которую нужно разделить с государством.

Для бизнеса, который откажется от схем дробления, предусмотрена амнистия

Такая ситуация выявлена в производстве минеральных удобрений и железной руды. С учетом отмены курсовых экспортных пошлин с 1 января 2025 года и высокого уровня рентабельности в этих отраслях правительство считает обоснованным скорректировать для них формулу расчета рентных налогов, повысив уровень рентной нагрузки до минимально сопоставимых с другими рентными отраслями.

Корректировка налоговой нагрузки не предполагается для отраслей с высоким уровнем инвестиционной активности (отношение капитальных вложений к выручке - более 20%).

Ряд изменений в налоговом законодательстве не коснутся  обычных жителей страны,- комментирует  начальник финансового управления администрации Теучежского района Аслан Хут, - налоги повысят для людей с ежемесячным доходом от 200 тысяч рублей, так как среднемесячной заработной платы в размере 200 000 рублей, как таковой  в регионе нет, работников бюджетной сферы это никак не коснется.